Si tienes una pequeña empresa que factura menos de un millón de euros, el 2026 te trae un alivio esperado: una rebaja directa en el Impuesto de Sociedades. El Gobierno ha confirmado ya la estructura de tramos para el nuevo año y hay un número mágico: el 19%. Esta rebaja nace para dar aire a los negocios más pequeños frente al golpe de la inflación y los nuevos costes de la transformación digital.
Por: Alejandra L. | 28 de diciembre de 2025
Se acabó el café para todos. Hasta ahora, la mayoría de las sociedades tributaban a un tipo fijo, pero a partir del 1 de enero de 2026, el Impuesto de Sociedades se vuelve «escalonado» para las micro pymes. No es una rebaja general, es una rebaja a los que facturan menos y sostienen el empleo local.
Aquí tienes los números para que hagas cuentas con tu gestor antes de que acabe el año.
Los nuevos tramos: ¿Cuánto vas a pagar exactamente?
La clave de esta reforma es la división por beneficios. Si tu cifra de negocios en 2025 fue inferior a 1 millón de euros, así queda tu factura con Hacienda en 2026:
- Primeros 50.000€ de beneficio: Pagas solo el 19%. (Hasta ahora pagabas el 21% o 23% según el año).
- A partir de los 50.000€: El resto de la base imponible tributará al 21%.
¿Qué significa esto en dinero real? Una micro pyme que gane 60.000 euros netos ahorrará un pico respecto a lo que pagaba hace solo dos años. Es dinero directo que se queda en la caja de la empresa para invertir o contratar.
¿Y qué pasa con las PYMES «medianas»?
Si tu empresa factura entre 1 y 10 millones de euros, también tienes rebaja, aunque menos agresiva. Para estas entidades (llamadas de Reducida Dimensión), el tipo general baja al 23% en 2026. Es un paso más en la escalera que se ha diseñado para llegar al 20% en el año 2029.
Los 3 requisitos para no perder la rebaja
No basta con ser pequeño, hay que cumplir la ley. Para aplicar el tipo del 19% en tus trimestrales de 2026, Hacienda vigilará:
- Cifra de negocios: Debe ser menor a 1.000.000 € en el ejercicio anterior.
- Mantenimiento de empleo: En algunos casos, estas rebajas van ligadas a no destruir plantillas (ojo con los despidos a final de año).
- Digitalización: Se espera que las empresas beneficiadas sean las primeras en adoptar el sistema Verifactu de facturación electrónica.
Consejo: Esta bajada de tipos es la mejor excusa para revisar tus inversiones de cierre de año. Si vas a comprar maquinaria o software, hazlo ahora para optimizar el cierre de 2025 y empezar 2026 con el tipo reducido.
La opinión: ¿Realmente se nota el ahorro en una micropyme?
Muchos empresarios se preguntan si estas rebajas fiscales son solo «maquillaje» político o si de verdad se quedan euros en la caja al final del trimestre. Para salir de dudas, vamos a poner los números sobre la mesa con un ejemplo real de una empresa que funciona bien: una pyme que factura 30.000 € al mes y logra un beneficio neto de 6.000 €.
El caso práctico: ¿Cuánto pagarás en 2026?
Si tu empresa gana 6.000 € limpios al mes, tu beneficio anual (base imponible) será de 72.000 €. Con el nuevo sistema de tramos, el cálculo de lo que le debes a Hacienda es el siguiente:
- Tramo 1 (hasta 50.000 €): Pagarás el 19%= 9.500€
- Tramo 2 (los 22.000 € restantes): Pagarás el 21%= 4.620€
- Total Impuesto de Sociedades: 14.120 € al año.
¿Dónde está el ahorro? Si comparamos estos números con el tipo del 23% que se aplicaba hace poco, esta misma empresa habría pagado 16.560 €.
Estamos hablando de un ahorro de 2.440 euros al año. Puede que no te retire, pero es dinero que se queda donde mejor está: en la cuenta de quienes lo arriesgan todo y crean empleo cada día.
Preguntas Frecuentes
Si facturo más de un millón de euros pero mi beneficio es pequeño, ¿puedo aplicar el 19%?
Lamentablemente, no. La ley es clara: el «peaje» para entrar en el tipo reducido es la facturación anual. Si tu cifra de negocios supera el millón de euros, Hacienda te considera una pyme «estándar» y te aplicará los tipos generales, independientemente de que tu beneficio neto sea bajo.
¿Cómo sabe Hacienda si soy micropyme o no?
Hacienda utiliza el dato de tu cifra de negocios del ejercicio anterior (en este caso, 2025). Por eso es vital que el cierre de este año sea impecable. Si estás al límite del millón de euros, consulta con tu gestor, porque pasarte por un solo euro te puede costar miles de euros en impuestos adicionales en 2026.
¿Esta rebaja afecta también a los autónomos?
No directamente. El Impuesto de Sociedades solo lo pagan las empresas constituidas como SL, SA u otras formas jurídicas. Si eres autónomo, tributas por el IRPF, que tiene una lógica distinta. Sin embargo, si tu beneficio como autónomo empieza a ser alto, esta bajada al 19% podría ser la señal definitiva para que te plantees constituir una sociedad en 2026.
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